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【课程大纲】
第一单元 懂预算才能管预算
第一讲 正确认识预算，正确定位全面预算管理
二、认识预算管理“卢山真面目”
——什么是预算？什么是预算管理？什么是全面预算管理？
【经典案例分析】
第二讲 构建好你的全面预算管控保障体系，预算管理就成功了一半
一、全面预算管理基础体系建设
二、全面预算指标体系构建
三、全面预算管理组织体系构建
四、全面预算监控体系及职责构建
五、全面预算责任控制、执行体系构建：责任中心制度
六、预算制定对话机制的构建，让部门/员工接受、执行预算
——从上到下式/从下到上式/上下结合式，你如何选择？
【经典案例分析】
第三讲 选用哪种预算管控模式适合你？
一、选用哪种预算管控导向模式，看你的企业处在哪一生命周期阶段
初创期－以资本预算为核心/成长期－以销售预算为核心/成熟期－以成本和目标利润预算为核心/衰退期－以现金流量预算为核心/现代企业预算制定的起点－以战略导向预算为核心
二、选用哪种预算管控模式，看你的企业的财务管控方式
1.集权型财务预算管理模式：战略规划型企业
2.分权型财务预算管理模式：财务控制型企业
3.折中型财务预算管理模式：战略控制型企业
三、针对你自己，灵活选择全面预算管控模式
第四讲 “道可道，非常道”：根据企业生产经营特征选择适合你的预算方法
固定预算/增、减预算/弹性预算/零基预算/作业预算/滚动预算
第二单元 全面预算编制与实操篇
第五讲 以目标利润为导向的全面预算：实现利润最大化的预算工具
一、目标利润预算的方法
1.目标利润预算的方法基础：成本习性及其分类
2.运用量本利分析法制定目标利润预算
3.确定目标利润预算的步骤
【经典案例方法分析】山东华乐集团的目标利润预算管理
二、如何核算、确定与分解目标利润预算
1.单一法人目标利润预算的核算、确定与分解
2.多级法人制与企业集团目标利润预算的核算、确定与分解
3.准确核算、确定、分解企业目标利润预算的方法
n 联合确定基数法
n 本量利分析法
【经典案例分析】运用量本利原理与模型，科学核定动态利润目标预算基数
第六讲 发现和消除不增值的作业，从各个环节消除浪费——作业基础预算管理
第七讲 成本管理是企业管理永恒的主题——成本导向的生产经营预算编制与管理
一、成本导向预算中的成本决策
二、策略性成本预算管理
三、目标成本预算及其编制
四、生产与制造费用预算
五、单位成本弹性预算
六、物流成本预算
七、管理费用预算
【经典案例分享】深圳航空公司的目标成本预算管理
第八讲 现金为王 现金至尊：现金流预算管理与营运资金管控
【典型案例分析】
二、现金流的基本要素与分类
三、现金流预算管控
——流向管控/流量管控/流速管控/流程管控
第九讲 全面预算管理的发展趋势：战略导向的全面预算管理
一、正确认识战略预算管理：定义、特征与意义
二、战略导向的全面预算管理体系框架与构建
三、为战略预算实施采取有效措施
【案例分享】华润公司实施6S管理体系，从预算管理向战略管理转变
第十讲 如何在动态变化中调整控制预算
——刚性但不僵化，灵活而不失控，解决“一统就死，一放就乱”问题
一、预算控制的形式、方式与原则
二、预算控制模式：紧（刚性）控制与松（弹性）控制及选择
三、装上一双“雷达眼”：预算适时监控与控制方式
四、谁拥有调整预算的权利：预算调整的方式与方法
【经典案例分析】
第十一讲 预算责任管理与绩效考评
——把预算管控绩效与考评激励相结合，克服预算制定和执行的两张皮
一、预算责任管理与方法
二、责任预算管理绩效结算与考评
1.利润责任中心预算管控绩效结算与考评
2.收入－费用责任中心预算管控绩效结算与考评
3.成本责任中心预算管控绩效结算与考评
4.费用责任中心预算管控绩效结算与考评
5.投资责任中心预算管控绩效结算与考评
【案例分享】主要责任中心预算管控考核、结算方法实例解析
【经典案例方法分析】联产、联质、联耗、联管理，建设多元化分配的新格局
第十二讲 预算管控要“以人为本”：预算管控从员工行为管理开始
——要重视预算行为管理和预算管理文化运作体系的建设
一、预算行为中的不良倾向
二、人性假设与预算行为管理
三、建立“以人为本”、“ 以绩效为本”的预算文化
四、机制是预算有效管控的“润滑剂”：预算管理激励机制的构建
1．实行分权管理，实行预算责任激励
2．推行预算责任化，实行员工自主化管控
3．从重奖重罚到人性激发：预算管理激励的最高层次
【案例分享】格兰仕的预算管控激励机制
五、预算管理的四重境界：刚/柔/巧/无
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