内部审计及内部控制与财务风险管理

课程背景：

如何保证企业经营管理合法合规？

如何保证企业资产的安全？

如何确保企业财务报告以及相关信息的真实完整？ 

如何提高企业经营的效率和效果？

如何促进企业实现发展战略？

如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？

如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施加以优化？ 

……

为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制系统，有效的内部控制体系已成为企业稳健经营与永续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制的必要性，通过构建与实施内部控制，旨在帮助企业实现从“偶然成功”向“必然成功”的华丽转变，打造百年企业。

培训收益：

通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性与效益性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：

一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制体系完整而系统的认识

二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进

三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点

四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险

五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”

课程大纲：

内部审计篇

一、审计相关理念

（一） 内部审计的发展历程

1） 国际内部审计师协会关于内部审计的定义变迁及其概念重点

2） 中国审计协会关于内部审计的定义

（二） 当前内部审计的先进理念与发展趋势

1） 内部审计的先进理念

①在审计内容上，强调以管理审计为重点   ②在审计策略上，采取参与、合作的方式

③注重将审计结果的传递作为向管理当局提供服务和帮助的良好机会

2） 内部审计的发展趋势

①从回顾历史到着眼未来                ②从强调控制到关注风险

③从强调独立到注重价值                ④从会计、审计知识到复合知识结构

⑤从经营审计到战略审计                ⑥从强迫接受到自愿进行

（三） 设置内部审计部门的原因及其审计环境的优化

1）设置内部审计部门的原因             2）审计环境的优化

二、从审计流程的角度探讨审计实务问题

（一）审计计划阶段

1）了解被审计单位                     2）确定审计范围以及审计重点

3）确定重要性水平，评估审计风险       4）拟订项目审计计划与审计方案

（二）审计实施阶段

1）符合性测试                         2）实质性测试

（三）审计报告阶段

1）审计结果汇总与试算平衡             2）审计结果的沟通

3）审计报告的结构与撰写技巧

三、主要审计实务问题探讨

（一）分析性复核

1）分析性复核的概念                    2）分析性复核在审计不同阶段的运用

3）运用分析性复核时的注意事项

（二）审计抽样

1）经验抽样的实施步骤与要点             2）随机抽样的实施步骤与要点

（三）几种特殊类型审计的实施            

1）遵循性审计       2）经济性审计       3）效果性审计      4）效率性审计

内部控制篇

一、内部控制概论

（一）内部控制的概念

1）内部控制的概念                       2）内部控制的要素     

（二）内部控制的分类

1）按控制内容分类                       2）按控制地位分类

3）按控制功能分类                       4）按控制时序分类

（三）内部控制的原则

1）全面性原则                          2）重要性原则         

3）制衡性原则                          4）适应性原则            

5）成本效益原则

二、内部控制规范体系

（一）内部控制规范体系的组成及其架构

1）基本规范         2）评价指引         3）审计指引                4）应用指引

（二）内部控制基本规范

1）控制环境

①公司治理：董事长与董事的关系，董事长与总经理的关系

②公司的组织架构:组织架构究竟是因还是果

③人力资源管理：强制休假与岗位轮换制度、员工行为的限制性规定

④管理哲学与企业文化：诸葛亮挥泪斩马谡的启示与曹操割发代首的原因

2）风险评估

①内部风险因素与外部风险因素             ②四大风险应对策略

③固有风险可能性评级                     ④风险影响程度评估标准

⑤固有风险评级矩阵                       ⑥风险清单的编制

3）控制活动

①不相容职务分离控制                    ②授权审批控制

③会计系统控制                          ④财产保护控制

⑤预算控制                              ⑥运营分析控制

⑦绩效考评控制                      

⑧建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

4）信息与沟通

①信息的重要性：主要管理资源，80%的管理问题与沟通不良有关

②反舞弊工作的重要性及其工作的有效开展

5）内部监督：某企业监督体系介绍        

（二）内部控制的自我评价

1）内部控制评价对象与评价内容           2）内部控制评价的组织形式和职责

3）内部控制评价的原则                   4）评价工作底稿设计

5）内控测试工作流程                     6）企业内控测试通知范例

7）测试报告范例                         8）内控综合检查评价方案范例

9）内部控制缺陷认定案例

（三）内部控制应用指引核心内容讲解与经典案例剖析

1）资金管理：统一润滑油的资金管理与资金集中管理的五种模式

2）采购管理：西门子的采购管理与采购职能在组织中的进化

3）资产管理：重资产的危害、无形资产的管理以及金融资产的管理

4）销售管理： 《白毛女》与客户信用管理价值链

5）预算管理：预算编制案例、预算考核案例及预算分析工具

三、业务流程重组

（一）主要流程的分类

1）绩效创造流程                          2）绩效辅助流程

（二）不同流程的主要风险及其管控案例分享

1）绩效创造流程主要风险及其管控案例分享：侧重战略管理与营销管理

2）绩效辅助流程主要风险及其管控案例分享：侧重人力资源管理与公共关系管理

四、内部控制实务

（一）内部控制构建案例分析

1）构建内部控制的背景分析                  2）主要实施步骤与各步骤实施要点介绍

3）主要经验与做法

（二）内部控制手册的编写

1）内部控制手册的结构                      2）内部控制手册编写重点与难点

3）内部控制手册编写案例分享与讨论

（三）建立内部控制系统必须考虑的重要因素

1）控制环境           2）内部牵制         3）内部审计        4）财务内控

财务风险及防范篇

一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析 
（一）财务风险的一般概念

1）财务风险的概念                         2）财务风险与经营风险的关系
（二）财务风险的特征 
1）客观性             2）全面性           3）不确定性         4）激励性
二、财务风险的评估模型

（一）经营亏损预警                       （二）资金链预警

（三）沃尔比重评分法                     （四）Z-Score模型