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1. 管理人员要懂预算
1） 战略离不开预算
预算谁来做
切实可行的目标
培养习惯
执行工具
2） 绩效管理和资源配置需要预算
绩效管理的工具
利益共同体
资源分配
3） 全面预算完善公司治理结构
普遍运用的治理结构
预算约束和激励
预算的帮助
2. 管理人员必知的全面预算常识
1） 全面预算的原则
合理目标
目标分解
绩效考核
2） 全面预算的管理流程
销售环节
生产环节
采购环节
期间费用
资本预算
3） 预算管理中的常见问题
制定中的问题
执行中的问题
3. 预算前的准备事项
1） 定目标 – 你要什么
全面预算分类
预算管理原则
2） 审信息 – 预算资料
财务核心
步步为营
共同发挥
保障体系
3） 学方法 – 6种方法
固定预算与弹性预算
增量预算与零基预算
定期预算与滚动预算
编制注意问题
4. 经营预算
1） 预算的编制起点-销售预算
数量、价格、收入、时间确定
销售预算的管理启示
2） 以销定产-生产预算
库存与产量的确定
生产预算的管理启示
3） 以产定购 – 采购预算
采购量和现金支出的预计
采购预算的管理启示
4） 以产定耗-制造费用预算
变动、固定制造费用和付现费用的确定
制造费用预算的管理启示
5） 以产定工- 人工预算
工时、人成本确定
人工预算的管理启示
6） 成本定额- 产品成本预算
单位成本、总成本预计
产品成本预算的管理启示
7） 费用标准-费用预算
销售费用、管理费用预算
预计现金支出
费用预算的管理启示
5. 资本预算
1） 投资的估算
项目投资总额
项目计算期
建设投资估算
流动资金投资
2） 融资方案
融资金额
融资方式
融资计划
3） 资金成本确定
资金成本构成
资金成本计算
4） 投资回报
投资回收期
内部报酬率
投资决策
6. 财务预算
1） 多大财务“盘子”和结构-资产负债表预计
数据来源
管理启示
2） 赚多少和怎么赚 – 预计利润表预计
数据来源
管理启示
3） 有多少钱钱从哪里来– 现金流量表预计
数据来源
管理启示
7. 预算的保证体系
1） 预算审核
审核部门
审核内容
2） 组织实施，保证到位
目标分解
调动员工积极性
收支两条线
紧盯现金流
3） 执行监控
定好制度
明确流程
发挥职能
把好权力
监控资金
8. 预算调整、分析和考核注意点
1） 以不变应万变的原则
预算调整条件
预算调整原则
预算调整程序
2） 借我一个慧眼-分析注意
3） “算的好不如做得好”考核注意
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