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财务人员培训课题

培训课题之三：《全面预算管理》

以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。在市场竞争非常激烈的大环境下，企业又怎样通过全面预算更好地应对竞争？本培训将通过大量的案例（主要有中石油、首创、亚信等上市公司为例）分析，为管理者展示一个系统、科学的预算管理体系，帮助管理者了解如何编制出合理的预算，如何使预算得到有效的实施，并充分运用预算这一管理工具进行过程控制和合理考评。

培训收益

1、认识预算对于公司经营管理的重要性

2、了解预算编制方法

3、理解并构建适合自己公司的预算管理体系

4、协调需求与资源的矛盾

5、掌握跟踪预算执行的有效方法

6、学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

7、通过预算管理真正提高公司效益

课程大纲

一、经济紧缩之下，预算的必要性更为企业所关注

1、什么是有效的控制？

2、全面预算管理到底能给企业带来什么？

预算在企业运营过程中的地位

著名企业预算管理前后的转变

3、有效的预算控制体系应该是怎样的？

4、从传统的财务预算到全面预算管理

二、怎样编制预算

1、预算编制的流程和逻辑

2、关键预算的编制方法

经济周期的波动对预算目标的影响

经济紧缩时，企业如何制定下一年的预算目标？

日常经营预算的编制要领

资本预算的编制要领

财务预算的编制要领

3、从需求分析开始的预算编制方法：零基预算

4、预算的原则性与灵活性

三、如何让预算得到有效的执行和控制？

1、预算与执行为何脱节？

2、怎样编制预算才可能带来预算的有效执行？

3、外部经济环境发生重大变化，如何及时调整行动？

4、利用预算控制成本费用的关键点

5、如何通过制度、流程管理减少预算外项目的发生

6、预算信息系统管理

四、预算的分析和考核

1、预算总结会议

2、对预算执行差异分析的重点和方法

3、如何建立有效的预算跟踪体系

4、预算的考核（重点介绍EVA）

培训课题之四：成本分析与控制

人民币汇率升值、新劳动合同法出台、环保责任增强、通货膨胀形势严峻......在中国经营的企业即将进入高成本时代，成本管控缺乏竞争力的企业就难以具备真正的竞争力！面对上升的成本，企业是否涨价？是否裁员？企业如何根据新的形势调整经营决策？企业现有的成本核算系统存在哪些问题？对企业经营有何误导？如何改进？面对2012年艰难形势、宏观调控的情况下，成本控制显得异常重要，也是企业生存的重要手段。

培训收益

1、构建全面的企业成本管理思维，寻求在经济危机的环境下，改善企业成本的有效方法

2、跳出传统的成本控制框架，从公司运作体系和成本控制体系的视角，更宏观地分析并控制成本

3、掌握成本核算的主要方法及各自的优缺点，根据情况的变化改良现有的核算体系

4、掌握成本分析主要方法，为运作者决策提供关键有效的成本数字支持

课程大纲

一、企业成本模式与竞争优势

• 如何平衡增长与控制成本的关系

• 不同商业模式下的成本特点

– 成本领先——流程卓越

– 差异化——产品领先

– 目标聚集——用户至上

• 企业如何选择最具竞争优势和适合自己的成本模式

二、理解成本的构成及与自身工作的关系

成本在公司财务运作中的位置

• 狭义的成本和广义的成本

• 跳出狭义的成本控制，从更全面、新颖的角度管理成本

常见的四种成本分类及对成本控制的意义

• 产品生产的料、工、费分析

• 制造成本、销售费用、管理费用、财务费用等分析

– 不同的归类方法会怎样影响成本分析的结果

– 什么样的成本费用率是合理的

• 变动成本、固定成本分析

– 区分变动、固定成本对成本控制的意义

– 案例分析：制造业常见的变动、固定成本分析

• 直接、间接成本分析

– 区分直接、间接成本对成本控制的意义

– 案例分析：制造业直接、间接成本分析

各部门及每位员工对成本的影响

• 成本金字塔：系统的成本分解

• 各部门通过哪些环节影响公司成本

三、选择有利于成本控制的成本计算方法

不同成本核算体系的分类及成本控制意义

• 3A核算模型

– 3A模型分解

– 3A模型的成本控制意义

– 具体案例——如何使用3A模型

• 标准成本法

– 标准成本法的意义

– 标准的制定及技术部门的参与

成本中心的设定——划分成本责任

• 以产品为中心，如何管理成本

• 以部门为中心，如何管理成本

• 成本中心管理的关键点：如何合理划分权力及划分责任

• 成本中心与预算责任中心怎样结合

控制间接成本的先进方法：作业成本法

• 作业成本法模型及思路

• 过程管理的重要性

• 案例分析——作业成本法的应用

四、通过成本分析有效控制成本

保本点分析

• 成本结构变动化还是固定化？

– 风险水平分析

– 收益状况分析

– 决策时需要考虑的因素

– 经济危机时，如何决定企业的成本结构

• 保本点与规模效益的关系

• 边际贡献的计算与分析

• 系列案例分析

价格、量、成本相对利润的影响

• 企业提高利润的３大杠杆

• 因素敏感性分析

• 单因素及多因素变化的案例分析

产品、部门、子公司获利能力分析

• 分析不同产品、部门、子公司利润水平的方法

• 在经济危机的环境下，构建合理的产品结构

• 成本中心管理

提高核心竞争力的成本控制

• 通过产品价值分析改善成本

• 选择最优的业务流程

• 如何改善瓶颈环节的管理

• 策略性成本与非策略性成本

• 增值活动与非增值活动

• 经济危机环境下，企业控制成本的思路

五、总结：结合企业自身情况，找到成本控制关键点

培训课题之五：财务分析

怎样整合、提炼大量的财务数据，发现企业经营的优劣所在？怎样通过财务分析发现风险并防范风险？怎样通过财务分析为决策者提供更有效的参考依据/财务支持？怎样将生硬的财务数据，清晰直观地表达出来，让使用者一目了然？怎样运用财务信息了解你的客户、你的供应商、你的同行的经营情况？经济危机时期，公司财务分析的重点需要做哪些调整？合理、高效的财务分析思路和方法，是企业提高管理和决策水平、防范运作风险的重要途径，并将使你的工作事半功倍。

培训收益

1、掌握公司财务分析的有效方法和工具，发现企业运作中的优劣所在

2、量化分析具体的财务数据，并结合企业整体战略，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持。

3、找到企业运营的高风险区域、掌握改善现状和防范风险的有效方法

4、摆脱数字和框架的束缚，跳出财务来看财务，从全新的角度审视和重整自身工作

5、把握特殊阶段，如经济紧缩时期财务分析的重点

课程大纲

一、财务分析的目标和思路

1、目标
从财务管理的角度重新审视资产负债表，从财务管理的角度重新审视损益表。

2、企业财务分析的核心思路

1个起点：市场；3大方面的运作：花钱、占用钱、占用谁的钱；2大结果：风险和回报的平衡

二、营运资本分析——有效控制资金效率及风险