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2013年企业所得税汇算清缴实务与税务风险规避
课程背景：
2014年年初，2013年企业所得税汇算清缴成为摆在每位财务人员面前的重要课题。影响2013年企业所得税汇算清缴的重要税收政策有哪些？如何进行企业所得税汇算清缴并填写好相关报表？资深财税专家一语道破天机，告诉你实用的企业所得税汇算清缴实务的操作方法与相关税务风险的规避技巧。
培训收益：
寓枯燥乏味的专业课程于鲜活生动的案例之中，无论对于初学者还是已经具备丰富经验的资深财务人员、税务人员，均会带来深刻的启迪与企业所得税实务处理能力的全面提升，培训收益具体可以概括为以下几点：
一、全面系统地掌握相关税收政策的核心内容与相关实务操作要点，有效维护企业税收利益
二、通过案例分析与分享，帮助学员理解企业所得税实务操作中的难点问题
三、掌握企业所得税汇算清缴报表的填写方法与相关技巧，切实做好所得税管理，有效规避企业的税务风险
课程大纲：
一、收入解析与企业所得税汇算清缴
（一）一般收入解析与企业所得税汇算清缴
1）销售货物收入 2）提供劳务收入 3）转让财产收入 4）权益性投资收益
5）利息收入 6）租金收入 7）特许权使用费收入 8）接收捐赠收入
9）债务重组收入 10）政策性搬迁及处置收入
（二）特殊收入解析与企业所得税汇算清缴
1）分期收款方式销售商品2）建造合同 3）产品分成 4）视同销售
（三）处置资产收入解析与企业所得税汇算清缴
1）内部处置资产 2）外部处置资产
（四）相关收入实现的确认与企业所得税汇算清缴
1）售后回购 2）以旧换新销售商品 3）折扣销售 4）销售折扣
5）销售折让 6）买一赠一
（五）不征收收入、免税收入与企业所得税汇算清缴
1）不征税收入 2）免税收入
3）不征税收入与免税收入对应成本的扣除问题
二、税前扣除与企业所得税汇算清缴
（一）税前扣除的原则
1）权责发生制原则 2）配比原则 3）相关性原则 4）确定性原则
5）合理性原则
（二）扣除项目及其标准
1）工资薪金 2）三项经费 3）社会保险费 4）资金成本
5）汇兑损失 6）业务招待费 7）广告费与业务宣传费
8）环境保护专项资金 9）财产保险费 10）租赁费 11）劳动保护费
12）公益性捐赠支出 13）佣金支出 14）资产损失 15）总机构管理费
16）海上油气生产设施弃置费 17）煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用
18）母子公司间提供服务支付费用
（三）不得税前扣除的成本费用项目
1）行政性罚款 2）非公益性捐赠支出 3）赞助支出 4）准备金支出
（四）亏损的弥补
1）亏损弥补的一般规定 2）取消合并纳税以后未弥补亏损的处理
三、资产的税务处理与企业所得税汇算清缴
（一）固定资产的税务处理与企业所得税汇算清缴
1）入账成本 2）折旧计提 3）修理支出 4）改良支出
（二）无形资产的税务处理与企业所得税汇算清缴
1）入账成本 2）价值摊销
（三）长期待摊费用的税务处理与企业所得税汇算清缴
1）长期待摊费用核算的内容 2）摊销方法
（四）存货的税务处理与企业所得税汇算清缴
1）入账成本 2）发出成本 3）特殊业务与计税基础的调整
（五）金融资产的税务处理与企业所得税汇算清缴
1）交易性金融资产 2）可供出售金融资产 3）持有至到期投资 4）长期股权投资
四、税收优惠政策与企业所得税汇算清缴
（一）特殊项目优惠与企业所得税汇算清缴
1）节能节水项目 2）环境保护项目 3）技术转让所得
4）专业设备投资抵免税款
（二）加计扣除优惠与企业所得税汇算清缴
1）研究开发费 2）残疾人工资
（三）特殊企业优惠与企业所得税汇算清缴
1）创投企业 2）资源综合利用企业 3）高新技术企业 4）小型微利企业
5）软件企业 6）集成电路生产企业 7）证券投资基金
五、特殊问题处理与企业所得税汇算清缴
（一）房地产开发经营业务企业所得税的处理
1）收入的税务处理 2）成本费用扣除的税务处理 3）特定事项的税务处理
（二）企业重组业务的所得税处理
1）重组的概念及分类 2）债务重组的税务处理 3）资产收购的税务处理
4）股权收购的税务处理 5）企业合并与分立的税务处理
（三）融资性售后回租业务中承租方出售资产行为的税务处理
六、企业所得税年度申报表填写实务
1）年度申报表主表 2）收入明细表 3）成本费用明细表
4）纳税调整项目明细表 5）企业所得税弥补亏损明细表 6）税收优惠明细表
7）境外所得税抵免计算明细表 8）以公允价值计量资产纳税调整表
9）广告费与业务宣传费跨年度纳税调整表 10）资产折旧、摊销纳税调整表
11）资产减值准备项目纳税调整表 12）长期股权投资所得（损失）明细表
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