全面预算管理和控制

如何制定企业的战略运营目标，如何制定预算实现这些目标，，以公司整体长期经营目标为基础的预算，是企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着经济激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理管控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代职业经理的必修课。

1、 以人的行为为终点来考核预算

2、 以企业风险管理为决定预算指标

3、 以项目管理的方式进行预算编制

4、 通过综合技能提升来学习预算

5、 大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统

1、 认识预算对于企业经营管理的重要性

2、 明确企业预算管理的硬条件

3、 明确企业预算管理的软条件

4、 了解预算编制方法

5、 理解并构建适合自己公司的预算管理体系

6、 掌握预算管理的宏观与微观相间的因素

7、 认识预测在企业预算管理中的重要作用

8、 掌握跟踪预算执行的有效方法  

9、 学会通过预算管理对事业部经营进行有效的监控与考评

10、 了解预算管理中的人的行为问题

11、 协调需求与资源的矛盾

12、 通过预算管理真正提高公司效益

财务总监、财务经理/主管、各部门经理，预算专员、成本控制经理及财务相关人员

1、 随机分组，为学员创造氛围，相互交流

2、 轻松教学，讲师随时与学员现场问答、互动演练

3、 配以练习、分组讨论、案例分析、角色扮演、游戏等，让学员全心投入

（两天14课时、含财务报表分析）

一、 预备知识--预算控制的财务基础

1、 从管理的角度重新审视关键财务报表

2、 预算控制的关键内容——公司财务管理关键点

3、 公司财务管理关键点

4、 财务分析的核心思路

5、 财务报表的结构分析

6、 财务运行资金的分析

7、 财务比例分析

8、 关键财务指标的确认

二、 透过讨论达设定目标

1、 为编制企业预算，要具备哪些的必要的综合条件

2、 在确定年度预算目标时,用哪些指标来描述整个公司的业绩

3、 在贵公司，你们的预算管理重点放在何处

4、 你认为预算得到有效执行的条件是哪些

5、 你在预算编制工作中的最大疑惑是哪些

三、 预算乃管理之母

1、 公司治理结构与全面预算管理

2、 经营战略与全面预算管理

3、 ERP与BPR对预算的影响

4、 预算管理控制核心与几种导向

5、 预算管理对管理人员素质的要求

6、 实施全面预算管理的重要意义

1）描述经营蓝图2）协调工具3）控制工具4）考核标准

7、中国企业实行全面预算

8\管理过程中存在的主要误区

1）缺乏战略指导2）脱离市场环境

3）基于过去，凭空想像4）缺乏价值链分析

四、 预算管理制度

1、 预算管理体系

2、 确定预算单位

3、 预算管理程序文件

五、确立全面预算管理的新理念

1、以企业战略为基础

2、面向市场

3、面向未来，基于活动的分解

4、以价值链分析为基础

5、恰当的假设

6、注重考核兑现

7、以人为本，关注预算道德

五、 以风险管理为基础的预算管理流程

1、 预算管理的环境分析

2、 预算管理的目标设定

3、 预算管理中要考虑的事件

4、 预算管理中的风险因素

5、 预算管理中的风险对策

6、 预算管理中的控制活动

7、 预算管理中的信息与交流

8、 预算管理中的监督

六、 业务预算编制技巧

1、 预算编制方法介绍--预算编制的方法与其适用的情景分析

a).固定预算

b).弹性预算

c)’滚动预算

d)零基预算

e).概率预算

2、销售预算

Ø 与销售预算有关的事件与要素分析

Ø 销售预算考核的指标

Ø 销售预算优化措施

3采购预算

Ø 与采购预算有关的事件与要素分析

Ø 采购预算考核的指标

Ø 采购预算优化措施

4、 生产预算

a) 与生产预算有关的事件与要素分析

b) 生产预算考核的指标

c) 生产预算优化措施

5、 直接材料成本预算

a) 与直接材料预算有关的事件与要素分析

b) 直接材料预算考核的指标

c) 直接材料预算优化措施

6、 直接人工成本预算

a) 与直接人工预算有关的事件与要素分析

b) 直接人工预算考核的指标

c) 直接人工预算优化措施

7、 期间费用预算

a) 与期间费用预算有关的事件与要素分析

b) 期间费用预算考核的指标

c) 期间费用预算优化措施

8、 人头和工资费用预算

a) 与人头和工资预算有关的事件与要素分析

b) 人头和工资预算考核的指标

c) 人头和工资预算优化措施

七、 资本预算

1、 与资本预算有关的事件与要素分析

2、 资本预算考核的指标

3、 资本预算优化措施

Ø 资本预算的实质问题

Ø 资本预算书的模型

Ø 一般企业的资本预算

Ø 折旧与现金流的预算

Ø 单体项目的决策分析

Ø 比较两个投资项目决策分析

Ø 资本预算的综合分析

资本预算的跟踪评估

投资项目选择的要素

Ø 资本预算书的应用

八、 财务预算

1、 影响财务预算的因素

Ø 影响财务的宏观因素

Ø 影响财务的历史因素

Ø 影响财务的经营决策因素

Ø 考核财务预算的关键指标

2、 利润表

Ø 利润保证计划

Ø 费用控制计划

Ø 责任划分计划

3、 资产负债表

Ø 结构

Ø 营运资金

Ø 风险承受

4、 现金流量表

Ø 结构

Ø 质量

5、 综合分析

九、 预算跟踪与仪表板

1、 变化中的预算跟踪方法

2、 用预测代替预算管理

3、 预算跟踪的工具

4、 预算仪表板的内容

5、 预算控制的方法

6、 预算控制的标准

7、 预算控制的责任人与表现方式

8、 预算控制的五个技巧

十、 预算执行与控制体系 

1、 预算与执行为何脱节？ 

2、 预算调整的前提

3、 预算调整的程序

4、 预算外调整的程序

5、 怎样编制预算才可能带来预算的有效执行？

6、 利用预算控制成本费用的关键点

7、 预算执行中常见行为剖析

十一、 预算与绩效考核

1、 目标与绩效目标

2、 技术与管理问题

3、 业绩考核指标体系

4、 关键的财务指标

5、 平衡记分卡

十二、 预算管理中人的行为问题

1、 人性在预算管理中的体现

2、 人们的预算策略

3、 预算指标难易的确定

4、 预算管理中的具体问题

5、 解决问题的具体措施

十三、 最后提示关键问题的综述

案例与附录

1、 旅行预算与诸葛亮的草船借箭

2、 影响预算的因素练习

3、 如何为保证利润而控制成本

4、 资本预算书

5、 财务三表联合测试

6、 如何处理预算额度的调整

7、 如何处理预算节余

8、 预算管理手册（电子版本）

9、 预算编制模版（电子版本）

10、 预算管理的关键指标一套

11、 来自汽车行业的预算管理案例分析