全面预算管理与控制

课程背景：

中国经济新常态下，原材料、人力成本不断上升，竞争越趋激烈，利润越来越薄，如何降本增效，提高企业竞争力? 如何从企业内部挖潜提升绩效?

没有人可以对抗趋势，互联网+ 蓬勃发展，冲击到大量传统企业的生态环境，如何转型?如何进行战略重构?如何在进行产品服务和业务模式创新的同时，提升战略执行力?

全面预算管理做为战略实施的核心工具，承担着承接战略、规划投入、降本增效、控制运营、绩效落地的重要职能，同时，全面预算管理还是建立调动员工积极性与创造力主动降本增效经营机制的关键工具，做好预算管理工作对企业极为重要。

本课程开创性的把公司战略、平衡记分卡、全面预算管理、阿米巴经营、绩效考核融合在一起，通过案例教学，快速帮助学员建立战略财务思维与科学经营机制，让企业通过预算管理创造价值。

为什么选择我们？

1、林老师任职华泰财险管理层超过9年，做为年营业额超过200亿的集团企业，林老师负责预算管理工作达9年之久，精通预算前期的战略规划、业务策略及财务关键指标选择，对预算组织、预算方式、预算编制及沟通、预算执行、预算分析、预算考核均有非常丰富的经验。

2、林老师多年任职制造业、服务业财务高管职位，这样的经历使林老师精通企业的战略选择、经营机制和成本控制，近年来打造出融合企业战略、预算管理、阿米巴经营、绩效考核在内，调动全体员工积极性主动降本增效的科学经营机制，帮助华泰财险从2013年净利8亿到2015年净利17亿，连年翻番。我们的经验是为企业创造价值的极大保障。

3、林老师在华泰保险的成功实践，推动他走向帮助更多的企业突破绩效瓶颈，并通过文德广运发行、广州友谊裤都、芮欧百货、淘库网络、一桥贸易等咨询培训案例，引领企业创造利润高峰！

承接战略: 以企业战略为导向，从资源、策略端实施企业战略；

优化配置: 运用全面预算优化资源配置，达到资源利用效率最大化；

控制运营: 通过预算控制对企业经营进行量化的计划安排；

降本增效：建立调动员工积极性与创造力主动降本增效的经营机制；

课程时间：2天6小时/天

授课对象：财务经理、预算财务、负责预算编制的相关业务经理、预算中心负责人

授课方式：案例教学 + 案例讨论分享+讲师深度点评 + 现场咨询、辅导，互动分享及讲师点评时间超过40%。

课程模型：

课程大纲：

第一讲：财务、业务、总经理的战略及价值认知差异

一、小组讨论： 财务、业务、总经理的价值认知差异：

1、企业最重要的是什么?

2、企业最大的价值是什么?

二、树立以客户为导向的商业管理思维

三、小组讨论：

1、预算应从哪里出发?

2、好的预算与差的预算最大的差异在哪?

第二讲：预算从战略出发

导入：没有战略的企业像没有灯塔的迷航，战略追求持续的

竞争优势，但始终为客户创造最大的价值。

实际案例：学员行业案例A

实际案例：美菱电器

一、透析商业模型

1、业务模型包括哪些部分?

2、如何构建有效盈利模型?

3、工业时代与互联网时代商业模式有何异同?

二、企业中长期战略如何制定?包括哪些要素?

讨论制定中长期战略，并与企业实际中长期战略对比。

1、战略到底是什么?

2、战略包括哪些要素?

3、如何制定战略?

4、如何进行战略管理?

5、小组讨论：执行战略的障碍是什么?

6、如何执行战略：平衡记分卡的应用

第三讲：全面预算管理与控制

导入：成功的战略实施需要管理层的强势推动、沟通、

包括平衡记分卡、企业内部经营机制、全面预算、绩

效考核组成的战略实施工具。

实际案例：学员行业案例A

实际案例：美菱电器

一、全面预算管理能给企业带来什么?

1、承接中长期战略

2、规划短期与中长期资源投入

3、战略绩效考核落地

4、成本控制

二、预算在什么环境下起作用?

1、有效中长期战略规划

2、合适企业运营单元

3、科学的绩效考核体系

4、高层有力的推动与支持

三、预算编制的技术流程

1、预算组织的建立、职责与分工

2、预算指导文件的下达

3、预算推动会议及编制培训

4、预算组织形式

5、预算编制

1）销售预算

2）生产预算

3）费用预算

4）资产预算

5）现金流预算

6）预算报表

7）下达预算

6、预算编制难点分析

1） 责任中心划分

2）如何进行共同资源费用分摊?

3） 战略重点投入的取舍

4） 滚动预算编制

5） 如何降低预算博弈?

6） 责任中心预算编制

四、预算执行与控制

1、预算执行制度

2、执行过程中关键问题的解决

3、预算执行情况反馈与差异分析

4、如何防止期末“突击发钱”？

五、预算调整与战略绩效考核

1、预算应该调整吗？

2、如何确定收入、成本、利润、投资中心

3、总经办绩效考核指标设计

4、营销单元绩效考核指标设计

5、生产员工绩效考核指标设计

6、采购员工绩效考核指标设计

7、研发员工绩效考核指标设计

8、财务员工绩效考核指标设计

六、预算分析

实际案例：学员行业案例A

实际案例：美菱电器

1、市场及对标分析

2、收入分析

3、成本、费用分析

4、利润分析

5、现金流分析

6、绩效考核分析

7、企业行动计划

第四讲：基于全面预算管理建立降本增效的经营机制

实际案例：学员行业案例A

实际案例：美菱电器

一、讨论：你目前采用的成本管控方法是什么？如何评价？

二、讨论：企业成本控制的关键在哪里？如何让员工主动降本增效？

三、基于全面预算管理建立降本增效的经营机制 -阿米巴经营

1、调动每位员工的积极性与创造力是企业转型的必由之路

2、阿米巴经营模式的目的

3、基于全面预算管理建立降本增效的经营机制（阿米巴经营）

案例：天宝集团：从金融危机深陷困境到香港上市 (HK.1979)

   案例：美菱电器

   讨论落地：  第①至第⑦项实施步骤企业落地
第①步：理念明确，人心所向
第②步：战略规划：组织支持战略

第③步：组织划分：将大企业划分为小的责任中心
第④步：经营会计：独立核算，实现数字化经营
第⑤步：内部交易：传递外部市场压力，人人都是经营者
第⑥步：授权与评价：自主经营、循环改善

第⑦步：晋升激励：人心所向

总结、答疑、互动