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1. 培训目标
本次培训的目的是通过对中小企业财务报表分析，判断企业的经营和资产状况，识别，进而决定是否对其进行放贷。
中小企业的财务分析也遵循一般的财务分析框架，但是由于中小企业的财务报表和财务管理有特殊之处，所以在分析时，针对中小企业的财务报表原有分析框架的不足，也需要注重财务报表附注分析、补充财务指标分析等。
2. 设计思路
除了财务报表的相关分析，我们还将教给学员五种分析财务报表的工具，运用这些工具，学员就可以自己去分析该银行的偿债能力是不是充足，预期未来的盈利能力可不可靠，甚至还可以去分析该银行在哪些方面想必同类还欠缺，欠缺的原因通过杜邦分析法还可以找出来。
在充分了解财务报表分析工具之后，我们将介绍财务粉饰手法和识别，为更好地看穿财务报表，当中将穿插介绍财务舞弊理论及如何识别舞弊迹象。
与一般讲授财务粉饰识别的课程不同之处，我们从企业业务循环角度来剖析财务报表，而不是就报表谈报表，具有更强的实战应用性。
本课程重点针对中国实际环境下中小企业财务报表特点，讲授如何识别财务粉饰和印证客户财务信息的真实性。
3. 培训天数：
2天
4. 课程大纲
一、财务报表分析基础
逻辑思路: 介绍国内会计准则及报表体系，让学员对国内不同企业报表结构、项目及含义有初步认识，并介绍与国际做法的主要差异，在此基础上，简要介绍财务分析框架及主要工具。
中国企业会计准则体系框架及差异
主要财务报表阅读及财务报表项目含义
财务报表分析逻辑框架
财务分析的五种强力工具
案例演练：了解企业重点业务循环（采购、销售、生产、研发、人力资源、投资、融资等活动）与财务报表项目之间的勾稽关系。
二、财务粉饰手段和识别
（一）舞弊理论及财务报告舞弊风险评估
1、了解舞弊理论以更有效地识别客户财务舞弊迹象
2、如何了解客户及其经营环境
3、如何客户内部控制
4、如何评估客户潜在的财务舞弊风险本章小结
案例分析 银行：惹不起，躲得起
（二） 财务报表粉饰方法及识别
1、财务报表粉饰动机及原理
2、财务报表粉饰方法
案例：典型报表粉饰手法举例及讲解
3、财务报表粉饰识别方法
利用财务报表之间的内在逻辑关系识别粉饰
利用财务报表的外在表现识别粉饰
利用非财务数据与财务数据之间印证来识别粉饰
（三）基于企业业务循环的财务报表主要项目粉饰识别技巧——针对中小企业财务报表的专门分析
1、货币资金循环涉及项目的粉饰识别
2、销售与收款循环涉及项目的粉饰识别
3、采购与付款循环涉及项目的粉饰识别
4、存货与仓储循环涉及项目的粉饰识别
5、人力资源循环涉及项目的粉饰识别
6、成本费用循环涉及项目的粉饰识别
7、筹资与投资循环涉及项目的粉饰识别
三、中小企业客户财务信息印证
逻辑思路：作为银行，面对中小企业财务核算不规范、信息披露缺失和失真的现象，需要通过各种渠道对其财务信息进行印证，从而为信贷审批决策提供较准确的信息支持。印证目的在于落实企业财务信息的相对可靠性，避免误导决策，而不是对企业财务进行审计。因此在对企业相关财务数据进行印证时需抓住重点，对一些影响审批决策分析判断的重点项目、特别是变动异常和不合常规的项目进行印证，切忌不分轻重。印证财务信息方法包括：深入企业，走访厂房、工地，调阅有关原始凭证和企业明细账簿，必要时还应走访工商、海关、税务等部门。
客户财务信息印证的方法
–对资产印证
–对负债印证
–对权益印证
–对收入印证
–对成本费用印证
–对利润印证
–对现金流印证
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